📘 प्रत्यक्ष कर (Direct Tax) – विस्तृत जानकारी (By :- Raj gupta )

 

📘 प्रत्यक्ष कर (Direct Tax) – विस्तृत जानकारी

प्रत्यक्ष कर (Direct Tax) वह कर है जो व्यक्ति या संस्था अपनी आय या लाभ के आधार पर सीधे सरकार को देता है। इसमें कर का भार किसी और पर नहीं डाला जा सकता।

भारत में प्रत्यक्ष कर का प्रशासन Income Tax Department द्वारा किया जाता है, जो Central Board of Direct Taxes (CBDT) के अधीन कार्य करता है। इसका कानूनी आधार Income Tax Act 1961 है।

1️⃣ प्रत्यक्ष कर की मुख्य विशेषताएँ

• ✔ करदाता स्वयं सरकार को भुगतान करता है

• ✔ आय/लाभ के अनुसार दरें तय (अक्सर प्रगतिशील)

• ✔ पारदर्शी और जवाबदेही बढ़ाने वाला

• ✔ कर-चोरी पर कड़े दंड

2️⃣ प्रत्यक्ष कर के प्रकार

(A) आयकर (Income Tax)

यह व्यक्तिगत आय पर लगाया जाता है। आय के स्रोत:

• वेतन (Salary)

• व्यापार/पेशा (Business/Profession)

• मकान किराया (House Property)

• पूंजीगत लाभ (Capital Gain)

• अन्य स्रोत (जैसे ब्याज)

🔹 आयकर स्लैब (नई कर व्यवस्था – उदाहरण)

• ₹0–3 लाख : 0%

• ₹3–6 लाख : 5%

• ₹6–9 लाख : 10%

• ₹9–12 लाख : 15%

• ₹12–15 लाख : 20%

• ₹15 लाख से ऊपर : 30%

नोट: दरें बजट में बदल सकती हैं।

(B) कॉर्पोरेट टैक्स (Corporate Tax)

कंपनियों के मुनाफे पर लगाया जाता है।

• घरेलू कंपनियाँ

• नई मैन्युफैक्चरिंग कंपनियाँ (कम दर पर)

• विदेशी कंपनियाँ (अलग दर)

(C) पूंजीगत लाभ कर (Capital Gain Tax)

जब आप शेयर, जमीन, मकान आदि बेचकर लाभ कमाते हैं, तो उस लाभ पर टैक्स लगता है।

• Short Term Capital Gain (STCG)

• Long Term Capital Gain (LTCG)

लाभ की अवधि के आधार पर दरें अलग होती हैं।

(D) प्रतिभूति लेन-देन कर (STT)

शेयर बाजार में लेन-देन पर लगाया जाने वाला कर।

3️⃣ आय की गणना कैसे होती है?

कुल आय = (सभी स्रोतों से आय) – (छूट/कटौती)

प्रमुख कटौतियाँ (पुरानी कर व्यवस्था में)

• धारा 80C (PF, LIC, ELSS आदि निवेश)

• 80D (स्वास्थ्य बीमा)

• 80E (शिक्षा ऋण ब्याज)

नई कर व्यवस्था में अधिकतर कटौतियाँ नहीं मिलतीं, लेकिन दरें कम होती हैं।

4️⃣ TDS (Tax Deducted at Source)

जब आपकी आय से पहले ही टैक्स काट लिया जाता है (जैसे वेतन), उसे TDS कहते हैं।
नियोक्ता सीधे सरकार को जमा करता है।

5️⃣ एडवांस टैक्स (Advance Tax)

यदि किसी की सालाना टैक्स देनदारी ₹10,000 से अधिक है, तो उसे साल के दौरान ही किस्तों में टैक्स देना पड़ता है।

6️⃣ प्रत्यक्ष कर के लाभ

✔ अमीर ज्यादा, गरीब कम टैक्स – सामाजिक समानता
✔ सरकार को स्थिर राजस्व
✔ पारदर्शिता
✔ आर्थिक संतुलन

7️⃣ प्रत्यक्ष कर न देने पर दंड

• जुर्माना

• ब्याज

• नोटिस

• गंभीर मामलों में कानूनी कार्रवाई

8️⃣ प्रत्यक्ष कर बनाम अप्रत्यक्ष कर

आधार	प्रत्यक्ष कर	अप्रत्यक्ष कर
भुगतान	सीधे सरकार को	वस्तु/सेवा के माध्यम से
भार	नहीं बदला जा सकता	उपभोक्ता पर डाला जा सकता
उदाहरण	आयकर	GST

📌 निष्कर्ष

प्रत्यक्ष कर भारत की अर्थव्यवस्था का महत्वपूर्ण स्तंभ है। इससे सरकार को विकास, सुरक्षा और कल्याण योजनाओं के लिए आवश्यक धन मिलता है।

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